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优秀实践案例（2023）｜功能点方法在财务数字化转型系列项目中的应用实践-邮政科学研究规划院有限公司
点击：时间：2024-11-08
一、案例概况
（一）案例背景
在财务数字化转型的过程中，甲方单位在2021年先后启动“业财一体化平台”、“ERP系统升级改造”、“业财一体化平台预算管理系统”、“审计管理系统”等多个财务相关系统建设，涉及的系统众多，且投资金额较大。
合理的预算费用管理对于工程的建设至关重要。在工程立项阶段，软件开发商按照工程需求报送了软件开发工作量和费用，甲方单位无法判定工作量是否合理，因此委托我院作为第三方，应用科学、合理、准确的测算方法和测算模型，对“业财一体化平台”等系列工程的工作量和费用进行量化测算，为甲方软件工程建设项目提供科学的决策依据，提高工程建设的效益。
（二）面临问题
1、立项决策与审计需求
需要权威、科学的测算依据，确保投资测算的科学、合理，充分满足工程立项和审计要求，为预算和立项决策提供可靠的依据，提升工程建设的效益。
2、工程涉及业务繁杂，评估难度大
财务数字化转型工程功能复杂，大量采用新技术，涉及软件开发、集成实施等多种类型，且涉及外围系统数量众多，因此软件造价评估工作时间紧、要求高、难度大。
3、财务软件评估方法体系构建
对于大型财务数字化转型工程，缺乏可以借鉴的成熟经验，大量具体问题，需要探索解决，需要建立一套完整的适用于大型财务信息化项目软件开发费用评估方法体系，助力财务数字化转型。
（三）案例目标
我院受甲方委托对“业财一体化平台”等系列工程进行分析研究，对软件规模、工作量和费用进行测算，其测算结果作为立项决策的依据，提高工程建设的效益。在评估过程中需厘清该系列工程建设需求及相关外围系统的配套改造需求，制定评估策略，最终构建一套完整的适用于大型财务信息化项目软件开发费用评估方法体系，为甲方提供可靠的预算依据。
二、实施过程
（一）案例难点
1、业财融合类工程关联性复杂，需系统性对标行业，分析工程特征及功能需求，确定项目需求边界
对标分析大型国企央企、同行业企业的业财管理手段，分析该类系统平台的通用做法及不同领域的差异性，功能实现的复杂性，确定该项目核心工作量。业财融合类工程特征如下：
（1）系统复杂度高：业财管理系统涉及的模块众多，各个模块之间的交互和整合也较为复杂，因此需要具备较高的系统设计和开发能力。
（2）功能需求多样：不同企业对于业财管理系统的功能需求存在多样性，需要在满足基本功能需求的前提下，根据不同企业的需求进行定制化开发。
（3）数据交互频繁：业财管理系统涉及的数据交互频繁，需要进行高效的数据处理和存储，以确保系统的稳定性和可靠性。
不同行业的企业在业务流程、产品特点、市场需求等方面存在差异，因此需要针对行业特点进行定制化开发。大型企业通常需要构建更加复杂和集成化的系统，以满足其庞大而多元化的业务需求。不同管理层对于数据分析和决策支持的需求存在差异，因此需要针对不同的管理层面进行定制化开发。业财管理系统涉及的功能模块众多，例如：财务管理、采购管理、销售管理、库存管理等，每个模块都具有一定的复杂性。此外，不同模块之间的数据交互和流程整合也需要进行细致的设计和开发。
2、工程包含全新技术架构与现在架构的解耦升级，需要比对技术方案，详细梳理功能需求
原系统使用ORACLE套装软件，采用全国大集中模式，构建了财务、投资、采购、主数据、审计五大平台。财务主要包括总账、应收、应付、内往、资金、资产、合并、预算、管会、统计等10个模块。全面推进业财集成，需要实现销售到收款、采购到付款、投资计划到资产、核算到报告的四大一体化流程。目前，财务相关数据分散在原财务系统和各业务系统，数据同源和业财信息一致的问题没有彻底解决。数据质量内控管理不到位，错误数据、缺失数据频发，以致对财务报告的真实性及时性带来较大影响；数据应用不深入，“业务产生数据、数据驱动业务”的闭环应用尚未形成。
通过业财一体化平台对原系统进行功能升级，支撑深化业财融合应用、提升财务管理水平。业财一体化平台统一接入业务系统，贯彻统一的业财规则；通过解耦表单、流程、业务逻辑，进行元素化管理以及灵活的配置管理功能，快速满足业务需求，实现以配置为主的建设方式。通过强大的规则引擎，支持业财转换规则、数据集成转换规则等中台规则，可满足日常管理配置和灵活的调用需求。
3、工程涉及大量财务数据及功能，需要聚类分析，标准化和个性化结合科学进行规模及工作量度量
（1）按照现有的评估规则对功能需要进行归类整理，不同微应用功能清单颗粒度大小不一、拆分规则有差别、业务逻辑和流程具有个性化，所以使用的评估规则标准、统一、评估口径很难保证一致。
（2）对于无法应用现有评估规则的功能，对功能进行透视分析的基础上，并满足费用评估规范的前提下，定制相应的评估规则。
对于结算类、账务类业务数据功能，由于其内部处理逻辑、数据校验验证工作量大，在估算其功能的同时有别于其他系统的处理规则，将功能的内部校验工作量通过调整复用程度的形式进行估算；
对于数据管理类业务数据功能，将数据传入传出的不同步骤，逐一拆分评估，在满足其实际工作量的同时，科学、合理、客观地进行估算；
对于规则类业务数据功能，依据其报送的功能进行评估的同时，通过增加逻辑文件、拆分规则中的内容等方式，定制化处理业财相关规则。
4、评估需要兼具技术和业务能力，需要优化工作流程，攻克复杂的功能拆解工作，有效保障工程实施进度
由于该工程涉及的功能近6000项，委托资料中功能描述口径和粒度不一致，功能描述角度差距较大，导致功能费用评估难度较大。在费用评估过程中，需结合建设方案，并按照费用评估规范，对功能进行拆解与合并，来进行功能点评估计数。加之财务术语较多，功能点拆解与合并的难度更大，需要逐条进行梳理并进行多人相互校核，以保证功能点计数的准确性。
具体举例，该工程前端数据需进行标准化集成，获取业财衔接的原始业务交易级数据，且九大核心子应用之间相对独立；因此评估项目组在比照核心模块进行分工梳理建设方案后，对于功能清单不清晰的部分与开发单位进行多轮沟通，在交流中明确其业务需求和实现方式，并对功能清单进行调整和细化。同时该工程包含了收入类、采购结算类、内部结算类、合并报表类等多种业务，且涉及甲方集团总部、分公司和各版块机构；评估项目组在交流确认财务术语、逻辑和规则相互理解一致的基础上，再进行功能点评估和费用估算。
（二）实施组织和方法的选择
依据《软件工程 软件开发成本度量规范》（GB/T 36964-2018）、《信息化项目软件开发费用测算规范》（DB11/T 1010-2013）、《集团信息化项目软件开发费用测算规范》以及中国软件行业基准数据，应用功能点评估方法，对“业财一体化平台”等系列工程进行分析研究，制定评估策略，对软件规模、工作量和费用进行测算。
（三）工作内容和实施过程
1、深入调研对标大型央企、快递企业财务数字化管理要求，分析财务工程建设难点
为充分了解财务相关功能的主要技术难点及核心工作量，通过网上查阅资料、电话沟通、线下交流等多种方式，调研分析三家大型央企及两家民营企业。
在同行业内，A企业通过逐步构建形成ABC作业成本管理体系，以网点、业务人员为最小经营单-位开展损益核算，实现成本的精细化管控，可支撑按产品、客户、流向等多维度进行分析，一至两天内快速锁定异常损益并进行追溯定位，发现成本管理优化空间。该体系以公司整体战略为出发点，自上而下逐层分解战略目标，以业务为驱动，自下而上逐层编制汇总预算，动态监控、实时分析预算执行情况，为运输、人力等资源的优化配置决策提供强有力支撑依据；B企业以业财流程高效运行、数据治理为基础，将智慧收派系统、仓储管理系统等前端业务系统与财务共享报表平台、结算应用进行充分集成，实现业财流程、数据的自动流转及转换，同时采用机器学习、大数据分析及规则自动化应用等手段，实时抓取业务数据，自动控制及审核业务事项，并智能匹配核算规则，进行自动核算。
充分了解该类平台的数字化实现手段、数据管控要点、业财流程的梳理设计工作，分析该类系统平台的市场成熟度、不同领域的差异性，功能复杂度及常见的开发费用计费方式、平均可复用程度等。
2、明晰系统边界，规范系统功能，制定功能需求填写标准
财务类信息化工程具有与外系统数据交互多、范围广、功能复杂等特点，而该类工程的建设要与大量的内外部关联系统进行连接，并且要实现全国数据和应用大集中，其涉及多个核心子系统与约20个相关配套系统，每个系统由于其特殊性均存在功能颗粒度不一致、接口填写不规范等问题，为保证评估客观性、科学性，必须对其功能填写进行规范化处理。通过现场调研，收集相关资料，详细梳理业务功能，与业务部门和建设单位进行沟通交流，明晰系统功能需求，最终形成认知相同、理解一致、颗粒度相当的功能清单，为费用评估以及后续需求分析、验收等环节提供了有力支撑。
3、系统分析财务功能，个性化定制费用评估规则
财务类信息化项目一般会包括收入类业务（寄递类、服务类、商品销售类、暂收类等）、采购结算类业务（财务合同管理、成本报账、库存报账、资产报账、暂收类支出业务等）、内部结算类业务（产品结算、资产及存货调拨业务等）、合并报表类业务等财务数据及相关功能，每类业务均有其特殊性，因此需分别对其进行个性化评估规则定制。
1）首先，按照现有的评估规则对功能进行归类整理，以保证不同财务业务所使用的评估规则标准、统一、评估口径一致；
2）另外，针对数据类非传统功能由于无法应用现有评估规则进行评估，因此对功能进行透视分析，并在满足费用评估规范的前提下定制相应的评估规则。
4、规则引擎类新技术分析，提高估算水平
由于财务系统处理流程复杂、计算精度要求较高，系统功能中涉及自动核算、自动化集成、流程引擎、规则引擎、OCR识别、电子影像管理等新技术的应用。对于项目中与新技术有关的功能，采用数据功能量化引擎类、数据类、自动化类功能，并采用模型算法进行业财多场景分析及预测，有效提高估算精度。
三、实施成效
1、经济效益
在项目立项阶段，我院依据行业级、集团级软件开发费用测算规范以及中国软件行业基准数据，应用功能点测算方法对“业财一体化”等系列工程进行费用评估。评估结果得到了甲方的验证和认可，与软件开发商依据经验报送的费用金额相比，核减率超过20%。通过科学、规范的功能点测算方法，测算出的费用科学、合理，有效控制了甲方信息化项目立项阶段的预算支出，提升了项目建设的经济效益。
2、社会效益
我院以“业财一体化平台”为研究抓手，持续推进甲方财务系列项目，最终形成一套完整的适用于大型财务信息化项目软件开发费用评估方法体系，助力财务数字化转型。与此同时，锻造了一支敢于创新、攻坚克难的软件造价人员队伍。
基于“业财一体化平台”的评估成果及经验，先后应用于“ERP系统升级改造”、“业财预算管理系统”、“审计系统”等财务系列化项目，并针对各系统间差异，对成果持续优化改进。该项目成果在立项决策中发挥了重要价值，为财务信息化数字化转型系列项目的功能建设质量管理提供了可靠依据，保障了甲方财务数字化转型项目实际功能建设闭环管理可追溯，辅助支撑财务数字化信息化体系建设。
四、客户评价
我院在规定的时间内高质量地完成了任务，提供了详尽清晰、准确反映委托项目的各项开支和预算情况的报告。在整个预算过程中，始终与甲方保持沟通，及时反馈工作进展，解答疑问，其专业知识和经验让甲方对整个项目的预算情况有了更加清晰地认识。委托的预算工作不仅在质量上达到了高标准，得到了甲方的认可,同时提供的预算方案合理、明确，既考虑了项目的实际需求，又充分考虑了成本效益。
此外，该系列工程费用评估项目扩充了软件开发费用评估的规则库，为财务及数字化相关信息化项目费用评估奠定了规则基础。该工程涵盖的业务及配套改造系统众多，极具功能复杂性和特殊性，依据评估规范，对软件功能定制费用评估规则，进一步补充和完善了软件开发费用评估规则库，使财务专业层面形成了数据流程贯通、业财交互融合的财务管理体系，实现全业务管控和分析决策支持。以数字化手段为甲方提供方法科学、过程清晰、结果客观的软件造价服务，为后续财务信息化项目软件开发费用评估提供了方法借鉴。
《信息化造价优秀实践案例（2023）》
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